看看这 14 项个人所得税减免，您可以在 2021 课税年度 (YA 2021) 利用。请注意，今年所得税电子申报的截止日期是 2022 年 5 月 15 日。
你知道吗，这个国家的纳税人支付的款项占我们国家金库的70%以上?这些资金用于国家安全以及医院、学校和高速公路等基础设施的建设。
扣除公积金和SOCSO扣除后净年薪超过RM34，000的个人每年必须缴纳所得税。净工资不同于总工资;后者是在扣除之前从您的雇主那里收到的月薪。另一方面，总工资包括您的基本工资加上加班费和津贴(如果有)。
鼓励符合每月税收减免标准的员工(Potongan Cukai Bulanan – PCB)在获得任何PCB扣除之前先提交所得税申报表。纳税人必须在当地的LHDN分行申请所得税参考号。
2021课税年新的所得税减免
以下是 2022 年或 2021 课税年宣布的新税收优惠清单：
在截至2021年12月31日的课税年度，居民个人的所得税税率从14%降至13%，应税收入在50，001令吉至70，000令吉之间。
医疗、特殊需要和父母护理的退税已从 2021 年的 5，000 令吉增加到 2022 年的 8，000 令吉
购买检测试剂盒(适用于自己，配偶和子女)的个人税收减免高达RM1，000。
为自己、配偶和子女的疫苗接种费用提供RM1，000退税。额外RM1，000用于Covid-19疫苗和为自己，配偶和孩子注射加强针。
残疾夫妇的退税已从RM3，500增加到RM5，000。
生活方式税减免已从 2021 年的 2，500 令吉增加到 2022 年的 3，000 令吉，另外还有 500 令吉用于体育用品、入场费或体育设施租赁以及体育赛事参与费。电子报纸订阅也符合条件。
对私人退休计划(PRS)的供款减免为3，000令吉，延长至2025年。
国家教育储蓄计划(SSPN)供款人最多可获得RM8，000的减免，再延长两年，以包括2021课税年和2022课税年。
自学教育最高RM7，000的减免已延长至2022课税年。它涵盖了人力资源部技能发展司认可的领域的技能发展和自我发展课程。但是，提高技能或自我发展课程的索赔有RM1，000的上限。
大流行使马来西亚各地数十万人失业。政府改善了失业补偿——在2020年1月1日至2021年12月31日期间失业的个人有资格在2021课税年度获得20，000令吉的豁免(在同一组中的同一雇主每服务一年)，高于2020课税年的10，000令吉。
政府已将废弃住房项目买家的印花税豁免延长至2025年12月31日(适用于2013年至2020年之间签署的转让文书和住房贷款协议)。
“平静保护”保险单和回教保险券的印花税豁免也已延长至2025年12月31日。
对于在2021年1月1日至2025年12月31日期间执行的买卖协议，政府已免除价值高达50万令吉的首次住宅物业的转让工具和住房贷款协议的印花税。
在此处查看去年的退税：2021 年 LHDN 电子申报所得税减免清单(2020 课税年)
为了让您更轻松地计划、管理和提交所得税，以下是按类别划分的 2021 课税年度税收减免列表。
1. 个人
A. 个人和家属
每次填写LHDN电子申报表时，您都自动有资格获得RM9，000的所得税减免。
B. 残疾人
在社会福利部(JKM)注册(有书面确认)的残疾人可获得RM6，000的额外豁免。
2. 父母
医疗、特殊需要和父母护理
如果您的父母需要医疗，照顾者或特殊需求或设备(有书面证据或收据)，您有权获得最高RM8，000的税收减免。您父母的状况需要由在马来西亚医学委员会(MPM)注册的医生证明。请注意，只有您父母产生的医疗费用才能在2021课税年中报销。政府已经取消了2020课税年度的特别免税，每位(健康)父母每人RM1，500。
3. 基本保障设备
购买轮椅、假腿、血液透析机和助听器等支持设备，供您自己或配偶、子女或残疾父母使用，可获得高达 RM8，000 的救济。需要在JKM注册为残疾人。
4. 自学费用
如果您用自己的钱攻读文凭、学士或硕士学位或博士学位，您有资格获得高达 RM7，000 的救济。必须满足以下条件：
该计划由马来西亚的专业机构或高等教育部(MOHE)认可或马来西亚财政部批准的当地机构进行。
对于伊斯兰会计，法律和金融领域，该计划由马来西亚国家(BNM)或证券委员会(SC)批准。
(新)与技能，职业，科学，技术，工业或技术有关的领域也有资格获得豁免 - 最高可达RM1，000。
5. 重大和疑难杂症及全面健康检查
个人或其配偶或子女可以获得最高RM6，000的所得税减免，用于治疗严重或无法治愈的疾病，如帕金森氏症，艾滋病毒，癌症和白血病，以及生育治疗。
您需要确保所有医疗收据以及医生出具的证明都在 MPM 注册。
(新)在马来西亚卫生部(MOH)注册的任何认可医疗中心对个人或其配偶或子女进行全面体检的最高回扣为RM1，000。
6. 生活方式
如果您在2021年全年为自己或配偶或子女购买了以下物品，则有资格获得最高RM3，000的救济：
书籍、期刊、杂志、报纸
健身房会员资格、运动器材(适用于 1997 年《体育发展法》规定的活动)
每月互联网订阅
额外RM2，500为您自己或您的配偶或子女购买个人电脑，智能手机和平板电脑。
7. SSPN
SSPN的供款人可以在SSPN-i和SSPN-i Plus账户中获得高达RM8，000的年度净应课税收入减免。
SSPN-i Plus账户的供款人还可以获得高达RM11，000的额外所得税退税。
8. PRS 税务宽免
PRS 是一项自愿性计划，让您完全掌控退休基金的增长。考虑到马来西亚的家庭债务率很高，许多消费者需要帮助，以确保他们有足够的资源过上他们想要的退休生活方式，而PRS基金可以成为其公积金成员储蓄的理想补充。
个人参与 PRS 可获得高达 RM3，000 的减免，而雇主代表其雇员向 PRS 供款超出强制性税率和最高可达雇员工资的 19% 可获得税收减免。从 PRS 基金获得的收入同样免税。
9. 公积金
EPF i-Saraan倡议将扩大到55至60岁的受益人。该项目是一个以奖励为基础的方案，旨在鼓励自营职业者和非正规部门工作人员自愿捐款，最初仅限于55岁以下的紧急方案基金成员。
目前仅针对工人或自雇人士向公积金缴纳的法定供款提供的4，000令吉税收减免也将扩大到自愿供款人。那些在零工经济中自营职业的人，以及应计养恤金的公务员，都属于这一类。
EPF和GoGet Malaysia(一个按需工作平台)最近签署了一份谅解备忘录，为零工工人社区的退休做好准备。集成和可定制的GoGet平台将成为马来西亚第一个拥有公积金供款选项的平台。
10. 国内旅行费用
住在旅游局局长注册的住宿或支付旅游景点入场费的马来西亚人可以享受高达RM1，000的退税。这仅适用于 2020 年 3 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日期间发生的费用。
11. 业主的房地产利得税
政府已为2021课税年度的财产处置发布了全面的房地产利得税(RPGT)豁免。这意味着业主在出售房产时不必支付 5% 或更高的 RPGT，但有几个条件：
业主必须是马来西亚公民
只作出售住宅物业之用
物业销售必须在 2021 年 6 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日期间进行
仅限三个住宅单位
被处分的财产不是通过配偶之间的转让获得的，也不是配偶、父母和子女之间或祖父母和孙子女之间的礼物
12.企业及业主的C恤津贴
企业主可以就用于商业目的的某些资产的支出申请扣除。这被称为资本津贴。根据会计师事务所毕马威马来西亚(KPMG Malaysia)的说法，那些购买物业或在用于贸易或租赁业务的工厂和机械上产生资本支出的人可能会要求资本支出。
产生的费用可能是购买资产，如机动车辆、厂房和机械、办公设备、家具和计算机。申请资本免税额是有条件的。对于财产，可以要求对出租物业、办公室、零售单位的翻新、装修或修理以及租赁地契的改善提出资本津贴。
房东可以申请资本免税额吗?
一般来说是的，房产是出租或出租的。然而，对于业主来说，确定权利至关重要，尤其是在房东/承租人的情况下。
业主可否在当税年度就几年前购买或翻新物业申索资本免税额?
根据事实和情况，房东可以回到四年前修改他们的纳税申报表，以包括他们应该申请的资本津贴。业主最好向税务顾问寻求建议。
13.租金收入
出租单位并获得租金收入的业主必须纳税，只要该物业不用于任何商业目的。租金所得税适用于住宅和商业资产以及某些类型的可移动财产，如机械和船舶。
租金收入与营业收入之间的差额
租金和营业收入之间存在显着差异。1967年《税收收入法》第4(d)条适用于租金收入。如果业主出租房产，租户享受被动派生的维护服务或支持服务(不是由业主主动提供)，则出租不动产也被视为非商业来源。一个例子是分层物业租户享受游泳池和健身房等设施。
但是，为商业目的出租房产受该法第4(a)条的约束，因为它被视为商业收入。公共裁决 (PR) 12/2018 规定，如果您为您的物业全面、积极地提供支持或维护服务，则租金收入是业务收入。这些服务必须由业主本人或通过雇用服务经理提供。
在马来西亚，租金收入按0%-30%的累进税率征税。租金收入按净额计算，这意味着最终租金收入金额是在扣除允许发生的费用后得出的。
根据税务局(IRB)的规定，可以从租金收入中扣除的费用包括：
评估税
土地税
住房贷款利息
火灾保险金
收租中的经常性费用
续租或变更租赁所产生的费用
物业监理和维修费用
维护费
以下费用被视为“预支”，不可免税：
广告房地产的成本
准备租赁协议的法律费用
印花税
房地产经纪人佣金
2021课税年度特别租金所得税豁免
2021 年 9 月，政府在宪报刊登了《减少对中小企业以外的租户的租金的特别所得税减免》(规则 2021 [P.U.(A) 354/2021])，其中向租户提供至少 30% 租金折扣的业主将获得特别扣除(每个符合条件的月份)。
但是，此特别扣除仅适用于2021年4月1日至2021年6月30日的三个月。
要获得扣除资格，房东必须保留：
根据1949年印花税法盖章的租赁协议
与合资格月份减少的租金收入有关的单独收入报表
双方对要约的确认和接受减少的租金金额
退房：您必须向LHDN和房东税收优惠申报您的租金收入吗
14.零工经济工作者可以获得所得税减免吗?
越来越多的人参与零工经济，因为他们在就业中寻求更大的灵活性。零工经济还为许多受 大流行折磨的人提供了就业机会。
许多人成为Grab司机，做过送餐员，并加入了互联网企业。那么，从事这些兼职工作的个人是否必须记录他们的 2021 课税年收入?
这取决于兼职工作的频率。如果工作只完成一两次，他们可以使用 BE 表格在“其他收入”列下记录他们的收入。
如果兼职工作像每个月一样定期完成，它更像是一种商业模式，该收入必须使用表格 B(有业务收入的个人)申报。
经营业务的产品购买和商品交付费用(例如在线业务)有资格在表格B中免税。 最终，出于所得税目的，每项创收活动，包括零工经济中的就业，都必须向IRB报告。
此外，从今年开始，IRB将自动向所有纳税人发放税号(TIN)，以确保没有人能够逃避他们的纳税义务。纳税人识别号本质上是指税号。该倡议于2021年首次宣布，预计将于今年生效。以前，纳税人识别号仅在纳税人或雇主的要求下签发。
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